□ 本報記者　馬超

□ 《法制與新聞》記者 王澤宇

為了獲取非法收益，團伙將兩家公司作為“道具”，在沒有發(fā)生真實業(yè)務的情況下，購買虛開的增值稅專用發(fā)票336份，價稅合計1.4億余元，采用“買單配票”、虛假結匯等方式，通過不法地下錢莊渠道，偽造出口收匯業(yè)務，騙取國家出口退稅1304.02萬元。

近日，山西省晉中市稅務、公安、海關、外匯管理等部門聯(lián)合依法查處了這起騙取出口退稅團伙案件，依法追繳了全部出口退稅款及滯納金合計1507.31萬元，對騙取的出口退稅款處以一倍罰款，并停止為涉案的兩家公司辦理出口退稅3年;兩名主要涉案人員、兩家公司的原法定代表人和原財務負責人均被依法判處有期徒刑6年6個月，并處罰金10萬元。

異常指標引起警覺

此前，晉中市稅務部門接收到晉中市公安局轉辦的出口退稅騙稅線索后，迅速依托稅收大數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)了一系列異常：

山西斯納德新能源專用汽車科技有限公司(以下簡稱斯納德公司)和山西奧帕斯智控車橋科技有限責任公司(以下簡稱奧帕斯公司)兩家企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營地址、住所、法定代表人、公司監(jiān)事、股東等登記信息高度重合;

兩家企業(yè)均在較短時間內(nèi)出口額大幅增加，但在業(yè)務增長異常迅速的同時，耗電率等經(jīng)營指標卻遠低于同類企業(yè)水平;

同時，兩家企業(yè)出口商品進銷差價極大，個別商品差價甚至達到1000倍;

而與巨大的出口額相比，兩家企業(yè)運費支出偏少，且沒有保單費用支出，運輸費用與出口金額不匹配……

諸多疑點立刻引起了稅務部門的警覺，經(jīng)稅務稽查部門分析研判，決定依法對這兩家企業(yè)進行立案檢查。

檢查人員依法調(diào)取了兩家企業(yè)的賬簿資料，并依托金三平臺、電子底賬系統(tǒng)等平臺，對兩家企業(yè)的票流信息、業(yè)務數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)分析后，發(fā)現(xiàn)了更多異常：

作為主要生產(chǎn)汽車相關設備配件的企業(yè)，兩家企業(yè)大量購入了與主營業(yè)務無關的二甲苯、工業(yè)白油、甲基叔丁基醚等石化產(chǎn)品，占原材料成本40%以上，原材料成本結構明顯不合常理;

兩家企業(yè)位于山西，但出口報關地點均為南方沿海省份海關，存在舍近求遠的情況，企業(yè)代理出口公司也頻繁更換，上述特征明顯不符合出口企業(yè)的正常經(jīng)營邏輯。

與此同時，檢查人員從外匯管理局依法調(diào)取了企業(yè)的外匯賬戶等信息，初步分析后發(fā)現(xiàn)，兩家企業(yè)均存在結匯對象單一、結匯時間集中、結匯周期偏長、結匯賬戶資金快進快出等情況。

基于以上種種疑點，檢查人員初步判定這起案件為涉嫌騙取出口退稅違法案件?？紤]到案情重大復雜，晉中市稅務局第一稽查局立刻與公安、海關、外匯管理等部門進行了對接，成立聯(lián)合專案組開展案件查辦。

追溯核查業(yè)務鏈條

為了查明案件真相，聯(lián)合專案組決定對兩家企業(yè)上下游業(yè)務鏈條進行逐一核查。

依據(jù)兩家企業(yè)原材料發(fā)票信息，檢查人員前往上游石化公司所在地開展外出調(diào)查。在當?shù)鼗椴块T的配合下，檢查人員采取隨機抽查的方式，對石化公司提供的承運車輛信息進行了檢查，將其與當?shù)亟煌ㄟ\輸局及承運車輛所屬公司提供的信息進行對比后發(fā)現(xiàn)，相關承運車輛的承運貨物與實際不符。車輛行程軌跡顯示，相關承運車輛從未出省，更未抵達過兩家企業(yè)的實際經(jīng)營地址。

檢查人員隨后約談兩家企業(yè)的倉庫管理員及質(zhì)檢人員。企業(yè)員工表示，兩家企業(yè)沒有儲存二甲苯、工業(yè)白油、甲基叔丁基醚等?；返膶Ｓ迷O備，在職期間未見過上述產(chǎn)品進廠，在生產(chǎn)過程中也未使用過以上化工產(chǎn)品。

據(jù)此，檢查人員初步判斷，兩家企業(yè)與上游石化公司在無貨交易情況下，接收了大量虛開的增值稅專用發(fā)票。

同時，聯(lián)合專案組前往企業(yè)海關報關所屬地開展調(diào)查取證，與港口公司、船代公司、貨代公司等進行了聯(lián)系，依法調(diào)取了對應的原始海運提單，將其與兩家企業(yè)出口申報備案資料中的海運提單對比后發(fā)現(xiàn)，企業(yè)申報備案海運提單中的貨物品名、數(shù)量、規(guī)格、發(fā)貨人、收貨人等內(nèi)容均與原始海運提單不一致。

檢查人員對部分原始提單進一步調(diào)查，找到了對應的“真實貨主”?！罢鎸嵷浿鳌背姓J該批出口貨物為自己出口，且與山西兩家企業(yè)無聯(lián)系。檢查人員由此確認，兩家企業(yè)申報備案的海運提單為虛假提單，在沒有真實出口業(yè)務的情況下，兩家企業(yè)通過購買出口相關單證等方式，系統(tǒng)性地虛構了大量出口業(yè)務。

通過對兩家企業(yè)上下游鏈條進行追溯核查，聯(lián)合專案組最終確定，斯納德公司和奧帕斯公司通過虛開方式，從上游企業(yè)非法獲得大量增值稅專用發(fā)票，并通過貨代公司購買其他出口單位的單證信息，虛構出口業(yè)務，從而騙取國家出口退稅，是典型的“買單配票”行為。

案件真相水落石出

面對諸多鐵證，兩家企業(yè)原法定代表人闕某秀與原財務負責人吳某明終于交代。

據(jù)其供述，該團伙為了獲取非法收益，將斯納德公司和奧帕斯公司兩家企業(yè)作為“道具”，在沒有發(fā)生真實業(yè)務的情況下，購進大量進項發(fā)票和出口相關單證，虛構生產(chǎn)和出口業(yè)務，通過不法地下錢莊渠道，偽造出口收匯業(yè)務，虛構產(chǎn)品出口假象，騙取國家出口退稅1304.02萬元。至此，案件真相水落石出。

根據(jù)稅收征收管理法第六十六條規(guī)定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務機關追繳其騙取的退稅款的，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。

晉中市稅務部門依據(jù)有關法律規(guī)定，對斯納德公司和奧帕斯公司兩家企業(yè)作出依法追繳全部出口退稅款及滯納金合計1507.31萬元，對騙取的出口退稅款處以一倍罰款，并停止辦理出口退稅3年的決定。

今年6月，晉中市榆次區(qū)人民法院對主要涉案人員闕某秀、吳某明作出刑事判決，原法定代表人闕某秀犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑6年6個月，并處罰金10萬元;原財務負責人吳某明犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑6年6個月，并處罰金10萬元。