法治日?qǐng)?bào)全媒體記者 劉欣

近期，國(guó)家稅務(wù)總局遵義市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合公安經(jīng)偵部門(mén)，依法查處赤水匯達(dá)豐商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“匯達(dá)豐公司”）騙取出口退稅案件。經(jīng)查，2020年至2022年，以余建為實(shí)際控制人的赤水匯達(dá)豐商貿(mào)有限公司，通過(guò)虛開(kāi)增值稅發(fā)票、簽訂虛假購(gòu)銷(xiāo)合同、低值高報(bào)出口商品價(jià)格、利用地下錢(qián)莊虛假結(jié)匯等違法手段騙取出口退稅款5465.09萬(wàn)元。針對(duì)其違法事實(shí)，2025年7月，稅務(wù)部門(mén)依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)匯達(dá)豐公司追繳騙取出口退稅款5465.09萬(wàn)元，三年內(nèi)停止為其辦理出口退稅。2025年12月，赤水市人民法院對(duì)該案作出一審判決，主犯余建犯騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑十三年，并處沒(méi)收全部個(gè)人財(cái)產(chǎn)；5名從犯分別被判處有期徒刑兩年六個(gè)月至五年二個(gè)月并處罰金。

天價(jià)香菇濃縮液海外“爆單”的蹊蹺

前期，遵義市稅務(wù)局稽查局接到相關(guān)部門(mén)移交的線索，反映匯達(dá)豐公司出口的香菇濃縮液價(jià)格異常，超市場(chǎng)價(jià)格10余倍，且出口量在短期內(nèi)激增。

稅務(wù)人員依托稅收大數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)匯達(dá)豐公司主要出口小眾農(nóng)產(chǎn)品香菇濃縮液，近三年合計(jì)出口428萬(wàn)千克，出口金額合計(jì)7518萬(wàn)美元，平均價(jià)格為每公斤17.56美元，此外，該公司與為其提供貨源的上游供貨商注冊(cè)地址完全一致。

一址多企、價(jià)格背離常理、業(yè)務(wù)量暴增……這些異常信號(hào)顯示匯達(dá)豐公司可能存在虛開(kāi)發(fā)票、騙取出口退稅的嫌疑。國(guó)家稅務(wù)總局遵義市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合當(dāng)?shù)毓步?jīng)偵部門(mén)組建專(zhuān)案組，對(duì)匯達(dá)豐公司立案檢查。

誰(shuí)在操控“空殼”車(chē)間與“提線木偶”

專(zhuān)案組對(duì)匯達(dá)豐公司位于貴州的上游供貨商開(kāi)展實(shí)地核查，發(fā)現(xiàn)其香菇濃縮液生產(chǎn)車(chē)間已關(guān)閉，企業(yè)負(fù)責(zé)人稱(chēng)自2022年起便已停產(chǎn)。

專(zhuān)案組依法調(diào)取該供貨商財(cái)務(wù)資料，發(fā)現(xiàn)其雖地處香菇主產(chǎn)區(qū)，卻舍近求遠(yuǎn)從外省高價(jià)進(jìn)貨，采購(gòu)價(jià)達(dá)每公斤90元。同時(shí)，查閱雙方廠房租賃合同得知，匯達(dá)豐公司自行搭建生產(chǎn)線，以該供貨商名義開(kāi)展采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售及報(bào)稅事宜，且兩家公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為同一人。上游供貨商的采購(gòu)、銷(xiāo)售全環(huán)節(jié)均被匯達(dá)豐公司全程操控，雙方購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)存在明顯異常。

為查清真相，專(zhuān)案組赴外省對(duì)香菇原料提供合作社開(kāi)展實(shí)地核查，發(fā)現(xiàn)合作社內(nèi)僅堆放少量香菇邊角料，其實(shí)際生產(chǎn)規(guī)模、庫(kù)存數(shù)量與開(kāi)具的大量農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票金額嚴(yán)重不符。證據(jù)面前，合作社負(fù)責(zé)人供述，其收取匯達(dá)豐公司“開(kāi)票費(fèi)”后，為該公司虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票，協(xié)助下游供貨商抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

專(zhuān)案組隨后對(duì)另一家外省供貨商展開(kāi)核查。通過(guò)依法調(diào)取該公司的生產(chǎn)臺(tái)賬與倉(cāng)儲(chǔ)記錄，發(fā)現(xiàn)該公司以香菇邊角料為原料生產(chǎn)香菇濃縮液，實(shí)際成本為每公斤9元，卻在賬務(wù)處理中虛增至每公斤90元，后以每公斤180元的價(jià)格開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。運(yùn)輸發(fā)票也顯示，標(biāo)注“出口”的貨物經(jīng)貨代公司運(yùn)作后，暗中回流至供貨商倉(cāng)庫(kù)，形成“低成本生產(chǎn)—虛高價(jià)格開(kāi)票—虛假出口回流”的閉環(huán)。在確鑿的證據(jù)面前，貴州供貨商負(fù)責(zé)人最終承認(rèn)，為擴(kuò)大公司規(guī)模并賺取管理費(fèi)，其在明知匯達(dá)豐公司存在虛開(kāi)發(fā)票、騙取出口退稅的情況下，仍協(xié)助其“借殼”虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

退稅資金如何被“洗白”并秘密回流

專(zhuān)案組依法調(diào)取匯達(dá)豐公司與上下游企業(yè)的資金流水記錄，在梳理海量數(shù)據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)匯達(dá)豐公司名下一個(gè)對(duì)公賬戶的流水存在資金快進(jìn)快出、交易頻繁的情況，累計(jì)流水高達(dá)5億元，不符合正常企業(yè)的資金運(yùn)作規(guī)律。

順著這條異常的資金線索深查，一條清晰的虛假循環(huán)路徑浮出水面：匯達(dá)豐公司收到外匯或者退稅款后，便迅速以“貨款”名義轉(zhuǎn)給上游供貨商，上游供貨商隨即轉(zhuǎn)給合作社，合作社扣除部分費(fèi)用后，退稅款最終轉(zhuǎn)入余建親屬的銀行賬戶，外貿(mào)貨款則轉(zhuǎn)入地下錢(qián)莊交易人員的賬戶。

騙稅鏈條終被斬?cái)?違法者難逃嚴(yán)懲

面對(duì)專(zhuān)案組出示的完整證據(jù)鏈，余建最終對(duì)其操控上下游企業(yè)實(shí)施騙稅的違法事實(shí)供認(rèn)不諱。為牟取非法利益，他讓合作社虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票，再指使上游供貨商虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，虛構(gòu)生產(chǎn)購(gòu)銷(xiāo)鏈條。隨后，以虛高價(jià)格與國(guó)外外貿(mào)公司簽訂虛假合同，偽造出口業(yè)務(wù)，并通過(guò)地下錢(qián)莊偽造跨境收匯記錄，以此騙取出口退稅款。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十六條第一款規(guī)定：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

針對(duì)其違法行為，稅務(wù)部門(mén)依法對(duì)匯達(dá)豐公司追繳騙取出口退稅款5465.09萬(wàn)元，三年內(nèi)停止為其辦理出口退稅。2025年12月，赤水市人民法院對(duì)該案作出一審判決，主犯余建因犯騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑十三年，并處沒(méi)收全部個(gè)人財(cái)產(chǎn)；5名從犯分別被判處有期徒刑兩年六個(gè)月至五年二個(gè)月并處罰金。